الأسهم خيارات خاضعة للضريبة والفوائد - كندا

خيارات الأمن عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين، أو عندما يمنح الصندوق الاستئماني خيارات منحة للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي الخيارات الأمنية (الأسهم) الخاضعة للضريبة ما هي الفائدة أنواع الخيارات. عندما يكون خاضع للضريبة خصم للتبرع الخيري للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. خیارات استحقاقات الخیارات الشروط التي یجب أن تفي بھا لکي تکون مؤھلة للخصم. الإبلاغ عن الفائدة على زلة T4 رموز لاستخدامها على زلة T4. استقطاع خصومات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب مساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات. (لا تنطبق أقساط التأمين على الخيارات). النماذج والمنشورات القائمة الثانوية معلومات الموقعالنص 101 - مزايا الخيار الأمني ​​يستفيد الخيار الأمني ​​من النتائج عند شراء الأوراق المالية من خلال صاحب العمل بسعر محدد سلفا وهو أقل من القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية. إذا كان صاحب العمل شركة خاصة كندية خاضعة للرقابة (كيك)، والتي تتعامل معها على أساس مطول، عليك فقط الإبلاغ عن هذه المزايا الخاضعة للضريبة على الإقرار الضريبي الخاص بك للسنة التي تبيع فيها الأوراق المالية. إذا لم يكن رب عملك من موظفي خدمة العملاء (كبك)، فقد يتعين عليك الإبلاغ عن المزايا الخاضعة للضريبة التي تلقيتها في (أو تم إرسالها إلى) السنة التي تمارس فيها خيار الأسهم. بالنسبة للأوراق المالية المؤهلة بموجب اتفاقات الخيار التي تمارس حتى الساعة 4.00 بعد الظهر. الوقت الشرقي، في 4 مارس 2010، التي لم تمنح من قبل لجنة حماية المستهلك، قد يكون تأجيل الدخل من الاستحقاق الخاضع للضريبة المسموح به تخضع للحد السنوي من 160100،000 على القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية المؤهلة. إذا كنت تمارس خيارا للأوراق المالية المؤهلة بعد الساعة الرابعة مساء. بتوقيت شرق البلاد، في 4 مارس / آذار 2010، ولم تمنحها لجنة حماية الأصناف الكيماوية، لم يعد انتخاب تأجيل الاستحقاق متاحا لتلك الأوراق المالية. سيظهر إخطارك بالتقييم أو إشعار إعادة التقييم الرصيد المتبقي من المبالغ المؤجلة. لمزيد من المعلومات، راجع دليل T4037، أرباح رأس المال. أو الاتصال كرا. للمطالبة بخصم على خيارات الأسهم، انظر السطر 249. إكمال الإقرار الضريبي الخاص بك على السطر 101 إجمالي المبالغ المبينة في المربع 14 من جميع زلات T4 الخاصة بك. إن الفوائد الخاضعة للضريبة التي تلقيتها في (أو تم ترحيلها إلى) 2016 على بعض الخيارات الأمنية التي تمارسها، مدرجة بالفعل في هذه المبالغ. النماذج والمنشورات مواضيع ذات صلة القائمة الثانويةالموظف خيارات الأسهم نشرة النشر: يناير 2008 المحتوى آخر مراجعة: أكتوبر 2009 إيسبن: 978-1-4249-4458-3 (برينت)، 978-1-4249-4459-0 (بدف)، 978- 1-4249-4460-6 (هتمل) يتم توفير هذه الصفحة كدليل فقط. ولا يقصد به أن يكون بديلا عن قانون الضرائب الصحية لصاحب العمل ولوائحه. 1. المسؤولية الضريبية لأصحاب العمل على خيارات الأسهم تساعد هذه الصفحة أصحاب العمل في تحديد المبالغ الخاضعة للضريبة الصحية لصاحب العمل (إهت). يتم دفع تعويضات التأمين الصحي من قبل أصحاب العمل الذين يدفعون أجور: للموظفين الذين يقدمون تقارير عن عمل في مؤسسة دائمة لصاحب العمل في أونتاريو، أو للموظفين الذين لا يبلغون عن عمل في المؤسسة العامة من صاحب العمل ولكن الذين يتقاضون رواتبهم من أو من خلال بي من صاحب العمل في أونتاريو. ويعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن العمل في منشأة دائمة لصاحب العمل إذا كان الموظف قد وصل إلى المؤسسة الدائمة شخصيا للعمل. وإذا لم يأت الموظف إلى مؤسسة دائمة شخصيا للعمل، يعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن عمل في منشأة دائمة إذا كان من المعقول اعتباره ملزما بالمؤسسة الدائمة. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى قراءة منشأة دائمة. خيارات الأسهم يتم منح خيارات الأسهم للموظفين بموجب اتفاق لإصدار الأوراق المالية، حيث تقدم الشركة لموظفيها (أو العاملين في شركة غير مستأجرة) الحق في الحصول على الأوراق المالية لأي من هذه الشركات. ويشير مصطلح "الأوراق المالية" إلى أسهم رأس المال لشركة أو وحدات من صندوق الصناديق الاستئمانية. تعريف المكافآت تشمل المكافآت على النحو المحدد في البند الفرعي 1 (1) من قانون ضريبة الصحة لصاحب العمل جميع المدفوعات والفوائد والبدلات المستلمة أو التي يعتبرها الفرد قد تلقت، بسبب الأقسام 5 أو 6 أو 7 من الدخل الاتحادي قانون الضرائب (إيتا)، يجب أن تدرج في دخل الفرد، أو ستكون مطلوبة إذا كان الفرد مقيما في كندا. يتم تضمين فوائد الخيار الأسهم في الدخل بسبب القسم 7 من إيتا الاتحادية. وبالتالي، یتعین علی أصحاب العمل دفع تکالیف إهت علی مزایا خیارات الأسھم. الشركات غير المقيدة السلاح إذا تم إصدار خيار الأسهم لموظف من قبل شركة لا تتعامل على نطاق تجاري (بالمعنى المقصود في المادة 251 من إتا الاتحادية) مع صاحب العمل، فإن قيمة أي فائدة يتم تلقيها نتيجة للسهم يتم تضمين الخيار في الأجور التي يدفعها صاحب العمل لأغراض إهت. نقل الموظف إلى أونتاريو بي من غير أونتاريو بي مطلوب من صاحب العمل دفع إه على قيمة جميع مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار (خيارات) الأسهم خلال فترة يكون فيها أجره خاضعا لمعهد التأمين الصحي. ویشمل ذلك خیارات الأسھم التي قد یتم منحھا في الوقت الذي یبلغ فیھ الموظف عن عمل لدى صاحب العمل غیر أونتاريو من صاحب العمل. انتقل الموظف إلى بي غير أونتاريو لا يطلب من صاحب العمل دفع تعويضات إهت على قيمة مزايا خيار الأسهم التي تنشأ عندما يمارس الموظف خيارا (خيارات) الأسهم في حين يتم الإبلاغ عن العمل في بي لدى صاحب العمل خارج أونتاريو. الموظف الذي لا يبلغ عن العمل في المؤسسة العامة لصاحب العمل يجب على صاحب العمل أن يدفع ضريبة الدخل والاهتلاك على قيمة مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما لا يقوم الموظف الذي يمارس خيارات أو خيارات الأسهم بالإبلاغ عن عمل لدى صاحب عمل من صاحب العمل ولكنه يدفع من أو من خلال المؤسسة العامة لرب العمل في أونتاريو. املوظفون السابقون يجب على صاحب العمل دفع ضريبة الدخل املهني على قيمة مزايا خيار األسهم للموظف السابق إذا كانت مكافآت املوظفني السابقة خاضعة ملوظفي اإلماراتية في تاريخ توقف املوظف عن العمل. 2. عندما تكون مزايا خيار الأسهم تصبح خاضعة للضريبة القاعدة العامة يجب على الموظف الذي يمارس خيار الأسهم للحصول على الأوراق المالية أن يدرج في دخل العمل استحقاقا محددا بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية. الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا (كك) إذا كان صاحب العمل هو كيك بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية. يعتبر الموظف قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية عند قيام الموظف بتصرف الأسهم. ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات عن العمل في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف (أو الموظف السابق) في الأسهم. حيث يتم إصدار خيارات أسهم الموظفين من قبل لجنة حماية المستهلك. ولكن يمارسها الموظف بعد أن توقفت الشركة عن أن تكون لجنة حماية المستهلك. فإن قيمة المنفعة ستدرج في المكافأة الخاصة بالأغراض الصحية المنزلية في وقت تصرف الموظف في الأوراق المالية. الشركات الخاصة غير الكندية الخاضعة للرقابة (نون-كيك s) أي استحقاق خاضع للضريبة ناتج عن موظف يمارس خيارات الأسهم على الأوراق المالية التي ليست من لجنة حماية المستهلك. بما في ذلك الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو الأوراق المالية من الشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية، يجب أن تدرج في دخل العمالة في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات. يتم دفع إهت في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم. التأجيل الفيدرالي للضرائب لا ينطبق على ضريبة الدخل الضريبي لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية فقط، يمكن للموظف تأجيل الضرائب على بعض أو كل من الفوائد الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة حتى وقت الموظف التصرف في الأوراق المالية. ولا ينطبق التأجيل الفيدرالي للضرائب على استحقاقات خيارات الأسهم لأغراض الأغراض الصحية المنزلية. ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات التأمين الصحي (إهت) على مزايا خيار الأسهم في السنة التي يمارس فيها الموظف خيارات الأسهم. 3. أصحاب العمل يتعهدون بالبحث العلمي والتطوير التجريبي لفترة زمنية محدودة، يعفى أصحاب العمل الذين يقومون مباشرة بالبحث العلمي والتطوير التجريبي ويستوفون معايير الأهلية من دفع تعويضات صحية خاصة على مزايا خيار الأسهم التي يتلقاها موظفوهم. فيما يتعلق باتفاقية حماية المستهلك، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، بشرط أن يتم التصرف في أسهم الموضوع أو تبادلها من قبل الموظف بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009. كيك s، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، شريطة أن تمارس الخيارات بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009. جميع مزايا خيار الأسهم الناشئة عن خيارات الأسهم للموظفين الممنوحة بعد 17 مايو 2004، تخضع ل إهت. معايير الأهلية لكي يكون صاحب العمل مؤهلا للحصول على هذا الإعفاء لمدة عام، يجب أن يستوفي جميع معايير الأهلية التالية في السنة الضريبية لصاحب العمل الذي يسبق السنة الضريبية التي تنتهي في السنة: يجب على صاحب العمل أن يمارس أعماله من خلال برنامج بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة (انظر في إطار الشركات المبتدئة للاستثناء) يجب على صاحب العمل مباشرة إجراء البحوث العلمية والتطوير التجريبي (بالمعنى المقصود في البند الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية) في بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة يجب ألا تقل نفقات أرباب العمل المؤهلين عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليونا أو 10 في المائة من مجموع مصروفات أرباب العمل (كما هو موضح أدناه) عن تلك السنة الضريبية، أيهما أقل من أرباب العمل الذين حددوا النفقات المؤهلة للسنة الضريبية السابقة لا يجب أن لا أقل من 25 مليونا أو 10 في المائة من أرباب العمل المعدلين للإيرادات الإجمالية (على النحو المحدد أدناه) لتلك السنة الضريبية، أيهما أقل. على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يستوفي جميع معايير الأهلية المذكورة أعلاه في السنة الضريبية المنتهية في 30 يونيو 2001، فإنه يحق له المطالبة بإعفاء إهت لسنة 2002. يمكن للشركات المبتدئة التي ليس لديها سنة ضريبية سابقة أن تطبق اختبارات مؤهلة للسنة الضريبية الأولى. ويحدد البحث العلمي والتطوير التجريبي في السنة الأولى للضرائب أهليتهما للسنوات الأولى والثانية التي تسدد فيها إهت. الاندماجات في السنة الضريبية الأولى التي تنتهي بعد الاندماج، يمكن لصاحب العمل تطبيق الاختبارات المؤهلة للسنة الضريبية لكل من الشركات السابقة التي انتهت مباشرة قبل الاندماج. النفقات المؤهلة النفقات المؤهلة هي النفقات التي يتكبدها صاحب العمل في القيام مباشرة بالبحث العلمي والتطوير التجريبي التي تتأهل للحصول على بدل التنمية (رمد) سوبر بدل بموجب قانون ضريبة الشركات (أونتاريو). يتم تضمين مدفوعات العقود التي يتلقاها صاحب العمل لأداء رمد لجهة أخرى كمصروفات مؤهلة. لا يتم تضمين مدفوعات العقود التي يدفعها صاحب العمل إلى جهة أخرى ل ربد التي يقوم بها الكيان الآخر كمصروفات مؤهلة لصاحب العمل. وعلى وجه التحديد، تحسب النفقات المؤهلة لصاحب العمل للسنة الضريبية على أنها (أبمينوسك)، حيث: هو مجموع النفقات المتكبدة في السنة الضريبية في المؤسسة العامة في أونتاريو، وسيكون كل منها نفقات مؤهلة بموجب البند الفرعي 12 (1) ) من قانون ضريبة الشركات (أونتاريو)، وهي إما المبلغ الوارد في الفقرة الفرعية 37 (1) (أ) '1' أو 37 (1) (ب) '1' من قانون التجارة الدولية الاتحادي أو مبلغ وكيل محدد (كما هو مشار إليه في الفقرة (ب) من تعريف النفقات المؤهلة في القسم الفرعي 127 (9) من قانون التجارة الدولية الاتحادي للسنة الضريبية هو التخفيض في ألف على النحو المطلوب في الأقسام الفرعية 127 (18) إلى (20) من مبلغ العقد، وهو المبلغ المدفوع أو المستحق الدفع من قبل صاحب العمل في السنة الضريبية التي تم تضمينها في ألف والتي ستكون دفعة العقد على النحو المحدد في القسم الفرعي 127 (9) من إيتا الاتحادية المقدمة إلى المستفيد من المبلغ . النفقات المؤهلة المحددة النفقات المحددة المؤهلة لصاحب العمل عن السنة الضريبية تشمل ما يلي: المصروفات المؤهلة لأرباب العمل عن السنة الضريبية التي يتقاسمها أصحاب العمل من النفقات المؤهلة للشراكة التي تكون عضوا فيها خلال فترة مالية للشراكة تنتهي في الضرائب سنة، والنفقات المؤهلة لكل شركة مرتبط لها بي في كندا عن أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية أرباب العمل، بما في ذلك حصة الشركات المرتبطة من النفقات المؤهلة للشراكة التي هي عضو فيها. إجمالي المصروفات يتم تحديد المصروفات الإجمالية لأصحاب العمل وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما، باستثناء البنود الاستثنائية. ال يتم استخدام طرق التوحيد وأساليب حقوق الملكية. إجمالي الإيرادات إجمالي إيرادات أصحاب العمل هو إجمالي الإيرادات المحددة وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما (لا تستخدم أساليب التوحيد وأسهم الملكية)، ناقصا أي إيرادات إجمالية من المعاملات مع الشركات المرتبطة التي لديها بي في كندا أو الشراكات التي يكون فيها صاحب العمل أو شركة عضو. الإيرادات الإجمالية المعدلة عدل أرباب العمل مجموع الإيرادات للسنة الضريبية هو مجموع المبالغ التالية: إجمالي إيرادات رب العمل عن السنة الضريبية التي يشارك فيها أرباب العمل من إجمالي إيرادات الشراكة التي يكون عضوا فيها خلال فترة مالية الشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية إجمالي الإيرادات من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة الضرائب التي تنتهي في السنة الضريبية أرباب العمل، بما في ذلك الشركات المرتبطة بها. سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة يتم استقراء النفقات المؤهلة، وإجمالي النفقات، وإجمالي الإيرادات إلى مبالغ السنة الكاملة حيث توجد سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة في سنة تقويمية. الشراكات إذا كان الشريك عضوا محددا في شراكة (بالمعنى المقصود في البند الفرعي 248 (1) من قانون التجارة الدولية الاتحادي)، فإن حصة النفقات المؤهلة، وإجمالي النفقات وإجمالي إيرادات الشراكة المنسوبة إلى الشريك تعتبر غير صفرية . .4 ملخص إهت على خيارات خيارات الأسهم - كيفية احتساب الضرائب والمخاطر في خطتك المالية هل لديك خيارات الأسهم الصادرة لك كجزء من حزمة التوظيف الخاصة بك إذا كان الأمر كذلك، يجب أن تكون على بينة من كيفية فرض الضرائب عليهم والمخاطر المرتبطة مع هذا النوع من التعويض. كيف يتم فرض ضريبة عليهم عند ممارسة خيارات الأسهم للموظفين، سوف تؤدي إلى مكافأة عمل خاضعة للضريبة تساوي الفرق بين سعر التمرين والقيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة الرياضة. على سبيل المثال، إذا تم إصدارك خيار شراء أسهم لمدة 5، والأسهم تستحق 10 في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار، سوف تؤدي مكافأة العمل الخاضع للضريبة مساوية ل 5 للسهم الواحد. لذلك، إذا قمت بشراء 10،000 سهم، سيكون لديك 50،000 في الدخل الخاضع للضريبة التي يجب الإبلاغ عنها. هل هناك أي طريقة لتقليل مبلغ الضريبة التي يجب علي دفعها هناك طرق يمكنك من خلالها الحصول على خصم 50 من استحقاقات التوظيف (لاحظ أن الخصم قد يكون أقل من 50 في بعض الحالات في كواكوتيك). ويعتمد ذلك على مجموعة متنوعة من العوامل، بما في ذلك نوع الأسهم المصدرة (المشتركة أو المفضلة)، وسعر الأسهم وقت إصدار الخيار، سواء كان صاحب العمل شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا أم لا الوقت الذي تمسك فيه الأسهم. هل يمكنني تأجيل الضريبة حتى أبيع الأسهم في بعض الحالات، تسمح لك هيئة الإيرادات الكندية بإرجاء الضريبة على استحقاق العمل حتى يتم بيع الأسهم. إذا كنت تعمل لصالح شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا أو شركة عامة، فقد تتمكن من تأجيل الضريبة على استحقاق العمل في حالة استيفاء شروط معينة. إذا كنت لا تعمل لصالح شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا أو شركة مساهمة عامة، فلن يكون هناك تأجيل. ماذا يحدث إذا زادت األسهم أو انخفضت قيمتها بعد ممارسة التمارين إذا زادت األسهم من حيث القيمة، سيكون لديك مكاسب رأسمالية. باستخدام المثال أعلاه، إذا اشتريت أسهم عندما كانت قيمتها 10، وارتفعت الأسهم من حيث القيمة إلى 16 في تاريخ بيعها، سيكون لديك مكسب رأسمالي قدره 6 للسهم الواحد. الأرباح الرأسمالية هي 50 فقط للضريبة، لذلك فقط 3 للسهم الواحد يجب أن تدرج في الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك. باستخدام مثالنا، إذا باعت كل 10،000 سهم، سيكون لديك 30،000 من الدخل الخاضع للضريبة (بالإضافة إلى 50،000 في الدخل الخاضع للضريبة التي تراكمت في التاريخ الذي مارس الخيار). المشكلة الحقيقية، ومع ذلك، هو إذا انخفضت الأسهم في القيمة. إذا انخفضت الأسهم إلى 6، فإنك سوف تكون خسارة رأس المال من 4 للسهم الواحد، منها 50 فقط يمكن استخدامها ضد أرباح رأس المال. کیف یمکنني تحدید خیارات المخزون في خطتي المالیة عند الاستثمار في أسھم صاحب العمل، تأکد من أن الاستثمار یتوافق مع خطة تخصیص الأصول الخاصة بك. يجب أن يكون لديك محفظة متنوعة بشكل صحيح في جميع الأوقات، وأسهم صاحب العمل الخاص بك هي عنصر واحد أكثر من ذلك. تاريخ المراجعة: 27 يناير 2015 يقدم هذا العمود، الذي كتبته ونشرته مجموعة المستثمرين فينانسيال سيرفيسز إنك (في كيبيك شركة خدمات مالية)، معلومات عامة فقط وليس طلب شراء أو بيع أي استثمارات. اتصل بمستشار مالي للحصول على مشورة محددة حول ظروفك. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى الاتصال بمستشار مجموعة المستثمرين.