ضريبة الآثار المترتبة على اساس الموظف الأسهم خيارات

كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت تدرك مكاسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما كنت سوف تدفع هذه الضرائب تختلف اعتمادا على نوع من الخيارات الأسهم التي إعادة والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس خيار الأسهم حافز إسو يقدم معاملة تفضيلية للضرائب ويجب أن تلتزم الظروف الخاصة التي وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من الأسهم الخيار يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب التي تحققت الفرق بين سعر البيع وشراء السعر معدل الضريبة هذا يميل إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد وممارسة وبعد عامين من منح ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، والذي يتراوح بين 28 إلى 39 6 في المئة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم. سوبر الأسهم الخيار. إمبلويي تمارين options. Ordinary ضريبة الدخل 28 - 39 6.Employer يحصل على خصم الضرائب. الخصم خصم على ممارسة الموظف. الخصم خصم على ممارسة الموظف. يبيع الموظف خيارات بعد 1 سنة أو أكثر. الضريبة على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20 ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة الخيارات، وقال انه أو أنها سوف تدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما تم دفعه ل الأسهم وسعر السوق في وقت ممارسة الرياضة أصحاب العمل، ومع ذلك، تستفيد لأنها قادرة على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفين خياراتهم لهذا السبب، أرباب العمل في كثير من الأحيان تمديد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. الاختبار على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد. المصدر يفرض معدل ضريبة دخل عادي بنسبة 28 في المئة يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال 20 في المئة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم بسعر إضراب قدره 10 في سهم واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو كل من الموظفين ممارسة خياراتها في 20 للسهم الواحد، وعقد الخيارات لمدة سنة واحدة قبل البيع في 30 للسهم الواحد الموظف مع إسو لا يدفع أي ضريبة على ممارسة الرياضة، ولكن 4000 في رأس المال ضريبة الأرباح عند بيع الأسهم يدفع الموظف مع نكسو ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. العقود لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من إسو هو مكافأة ملكية الموظف لذلك السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي أن تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سيدفع أوردين ضريبة الدخل من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عند بيع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي نوقشت أعلاه، عرض القسم 423 خطط شراء أسهم الموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة تصل إلى 15 في المئة وتلقي معاملة تفضيلية للضرائب على المكاسب المكتسبة عند بيعها في وقت لاحق. كما تقدم العديد من الشركات الأسهم كجزء من 401 ك خطة التقاعد تسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظف إلى 401 كيلو مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أن تكون أسهم الشركة أيضا تم شراؤها مع الأموال التي استثمرها الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. سبيسيا l الاعتبارات الضريبية للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة قد تنطبق ضريبة الحد الأدنى البديل أمت في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات الأسهم حافز هذه ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك أكثر والمزيد من الناس يتأثرون .- جيسون ريتش، contributor. Get معظم من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم أن يكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة ل وجذب كبار المديرين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين لسوء الحظ، فإن بعض لا تزال تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم موظفيها فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثير ذلك على الدخل الشخصي هو المفتاح لتعظيم هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ما هو الخيار الأسهم الموظف خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر عن صاحب العمل لموظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الوقت هناك نوعان من التصنيفات واسعة من الخيارات الأسهم الصادرة غير المؤهلة خيارات الأسهم نسو وخيارات الأسهم حافز ISO. Non المؤهلين خيارات الأسهم تختلف عن الأسهم حافز خيارات بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، يتم حجز إسو بشكل صارم للموظفين بشكل أكثر تحديدا، والمديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين أن الأسهم حافز وتعطى خيارات المعاملة الضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي مواتية ويرد أدناه. نسو وخطط إسو حصة سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة يجب أن المعاملات في هذه الخطط اتباع شروط محددة المنصوص عليها من قبل اتفاق صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. Grant التاريخ، انتهاء الصلاحية، والانتهاء من ممارسة الجن، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد كما يعرفون تاريخ المنح يجب عليهم الالتزام بجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتهم يبدأ جدول الاستحقاق في يوم الخيارات على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم يمنح الموظف الحق في وممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد سنة واحدة، و 200 سهم أخرى، وهكذا يتم إتباع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة تحت شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم الموظف بسعر محدد، والمعروفة باسم سعر الممارسة هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفع لممارسة خياراته سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد المكاسب التي تسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم حساب عنصر الصفقة بطرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض الضرائب على خيارات الأسهم للموظفين يحتوي قانون الإيرادات الداخلية أيضا على مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع الضرائب الضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي يمتلكه. بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. المنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. التدشين يبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف 100 سهم من الأسهم ألف بسعر ممارسة 25، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم هي 100 بيعها يقوم بتشغيل حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من عام من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن المعاملة على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل وستخضع للضريبة في معدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من العملية، سيتم الإبلاغ عن البيع كأرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل وسيتم تخفيض الضرائب. خيارات الأسهم الحافزة إسو تتلقى معاملة ضريبية خاصة. ليست عملية خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي البديل البديل الحد الأدنى الضرائب أمت. الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع إذا كانت الأسهم تباع مباشرة بعد ممارسة، يتم التعامل مع عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم تكريم القاعدة التالية يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين لا يجوز بيعها حتى عامين بعد تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم أ منحت في 1 يناير 2007 100 منتهية تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في الإبلاغ عن الكسب على العقد وهو مكسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت استراتيجية خيار الأسهم مهم، وهناك اعتبارات أخرى يتعين اتخاذها وهناك جانب رئيسي آخر من التخطيط خيار الأسهم هو تأثير أن هذه سوف يكون للأدوات على توزيع الأصول بشكل عام لكي تكون أي خطة استثمار ناجحة، يجب أن تكون الأصول متنوعة بشكل صحيح يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة ويقترح معظم المستشارين الماليين أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم من إجمالي خطة الاستثمار في حين أنك قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمنا لتنويع استشارة أخصائي المالية أو الضرائب لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، الضرائب المفروضة على هذه الأدوات يمكن أن تكون معقدة للغاية معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وغالبا ما تفوت على بعض الأموال التي تولدها هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد ممارسة سوف تحفز على أعلى ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. أقصى قدر ممكن من الأموال الولايات المتحدة يمكن استعارة و تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. سعر الفائدة الذي مؤسسة الإيداع تضفي الأموال المحفوظة في الاتحاد الاتحادي R (إيسيرف) إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 بوصفه قانون المصارف الذي يحظر على المصارف التجارية المشاركة في الاستثمار . نونفارم الرواتب تشير إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. اختصار العملة أو رمز العملة للروبية الهندية إنر، عملة الهند تتكون الروبية من 1. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم التي تم تلقيها عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي لا تمنح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. ترجع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير قابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد تم منح خيار قانوني أو غير قياسي الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، include t t t t t t t t t However However However However However However However However However However However However For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For For Form يمكنك بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأس المال ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل على أنها أجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع س بالإضافة إلى قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة خيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من رب عملك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والعادية الدخل ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومبلغ الدخل لتشمل والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. تحديد القيمة العادلة العادلة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. غير محدد بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير النظامية لا توجد قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة بالنسبة للخيارات غير المالية دون وجود قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ تدفع عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار Y أو تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت مراجعته أو تحديثه في 17 شباط (فبراير) 2017.